Indépendant à titre complémentaire, vous aussi, vous devez comme pour les indépendants à titre pIndépendant à titre complémentaire, vous devez, comme les indépendants à titre principal, payer des cotisations sociales. Pour ce faire, vous devez vous affilier à une caisse d’assurances sociales pour travailleurs indépendants. Mais comment fonctionne le paiement des cotisations sociales quand on est indépendant complémentaire ? Est-ce le même fonctionnement que pour les indépendants à titre principal ? Eh bien, pas tout à fait !
Indépendant à titre complémentaire : qui est concerné ?
Toute personne qui a déjà une activité salariée (même à mi-temps) est concernée dès lors qu’elle démarre une activité accessoire en qualité d’indépendant.
Sont également concernés, mais seulement pour une période de 12 mois, les chômeurs qui bénéficient du dispositif « Tremplin Indépendant ».
Indépendant complémentaire : comment fonctionne le paiement des cotisations sociales ?
Le paiement des cotisations sociales provisoires
En tant qu’indépendant complémentaire et à l’inverse des indépendants à titre principal, aucune cotisation minimum ne s’applique. En revanche, il vous faut verser une cotisation provisoire de 92,99 €* par trimestre, ce qui correspond à un revenu annuel net imposable de 1 762,42 €.
Rien ne vous empêche d’ajuster ces cotisations provisoires en fonction du revenu que vous pensez générer. De cette façon, vous évitez une importante régularisation quand vient le moment d’ajuster le montant à payer en fonction de vos revenus réels.
Le paiement des cotisations sociales définitives
Une fois vos revenus réels connus, vos cotisations sociales définitives peuvent être calculées. C’est à ce moment-là que la régularisation de vos cotisations sociales intervient. Vos cotisations sont calculées sur les revenus de la troisième année qui précède l’année pour laquelle les cotisations sont dues. En 2025, vos cotisations sont donc calculées sur la base de vos revenus 2022.
Barème par tranche de revenu (2025) :
| Tranches de revenu net | Cotisations sociales |
|---|---|
| < 1 762,42 € | Forfait trimestriel — 92,99 € |
| Entre 1 762,42 € et 68 836,45 € | 20,5 % |
| Entre 68 836,45 € et 101 418,47 € | 14,16 % |
| > 101 418,47 € | – |
À cela s’ajoutent les frais de gestion de la caisse d’assurances sociales, qui peuvent varier d’une caisse à l’autre (généralement à partir de 3,05 %).
Exemple de calcul de vos cotisations trimestrielles
Pour un début d’activité le 01/04/2025 et pour un revenu qui, une fois lissé sur une année, s’élèverait à 32 000 € :
Comme l’activité ne se déroule pas sur une année entière, le revenu généré durant les trois trimestres est recalculé en revenu annuel complet :
8 000 € / 1 trimestre × 4 trimestres = 32 000 €
Pour la première année, le montant des cotisations provisoires équivaut à 371,96 € par an (92,99 € × 4).
Quand vient la régularisation, le montant des cotisations s’élèvera à 6 198,70 € par an (30 237,58 € × 20,5 %), soit 1 549,68 € par trimestre.
| Tranches de revenu | Cotisations sociales annuelles |
|---|---|
| 1 762,42 € | 0 % |
| 30 237,58 € | 20,5 % |
Dans cet exemple, une revalorisation des revenus estimés dès le début de l’activité aurait permis d’éviter cette importante régularisation et ainsi de lisser le montant de cotisations sur l’année. Rapprochez-vous de votre expert-comptable pour mieux anticiper vos cotisations sociales.
Dispense au paiement des cotisations sociales : c’est possible !
Si votre revenu est inférieur à 1 762,42 €, vous pouvez introduire une demande de dispense de la cotisation provisoire auprès de votre caisse d’assurances sociales.
⚠️ Attention : si vous ne payez pas les cotisations provisoires alors qu’aucune dispense ne vous a été accordée, vous serez redevable de cotisations majorées, et ce même s’il s’avère que vous ne devez finalement payer aucune cotisation.
Récapitulatif : estimez vos cotisations selon vos revenus nets annuels (2025)
Frais de gestion de la caisse inclus (3,05 %) :
| Revenu net annuel | Cotisation sociale trimestrielle |
|---|---|
| ≤ 1 762,41 € | 0 € |
| 1 762,42 € | 92,99 € |
| 3 000 € | 172,08 € |
| 4 000 € | 229,44 € |
| 6 000 € | 344,16 € |
| 8 341,30 € | 478,89 € (plafond si vous sollicitez l’art. 37**) |
| 9 000 € | 516,24 € |
| À partir de 15 929,21 € | Même montant de cotisation que pour une activité principale |
Indépendant complémentaire : comment payer vos cotisations sociales ?
Vous payez vos cotisations par trimestre à votre caisse d’assurances sociales. Ce paiement doit se faire au plus tard le dernier jour de chaque trimestre, soit :
- le 31 mars
- le 30 juin
- le 30 septembre
- le 31 décembre
⚠️ Attention, tout paiement tardif engendre des majorations.
Nos experts vous conseillent : estimez vos revenus de façon « calculée »
Il peut être très utile d’estimer le montant de vos revenus afin de calculer des cotisations sociales proportionnelles à ce que vous allez réellement générer. Mais encore faut-il bien les estimer !
En estimant vos revenus à la hausse, vous évitez la mauvaise surprise d’une importante régularisation. En les estimant à la baisse, vous évitez des frais qui ne vous seront remboursés qu’au moment de la régularisation.
Là où il faut être vigilant, c’est dans le cas où vous sous-estimez vos revenus : si vos revenus sont finalement plus élevés, vous devrez payer une majoration au moment de régulariser.
💡 Parlez-en à votre expert-comptable ! Celui-ci peut vous aider à estimer vos revenus afin d’éviter une régularisation trop importante. Pensez également que vos cotisations sociales sont des frais professionnels déductibles : faites le point avec lui pour identifier tous les frais déductibles de votre revenu imposable et réaliser des économies d’impôt.
* Montant indexé annuellement. Chiffres valables pour l’année 2025. Source : INASTI.
** L’article 37 de l’arrêté royal permet, sous certaines conditions, de limiter les cotisations à un plafond spécifique.
