Vous envisagez l’achat d’un nouveau véhicule professionnel ? Avant de vous décider, il est indispensable d’intégrer dans votre calcul les taxes de circulation liées à votre véhicule — et elles ont considérablement évolué ces dernières années. TMC, taxe de circulation annuelle, éco-malus, déductibilité en baisse pour les thermiques… Voici le guide complet pour les indépendants belges en 2026.
Deux taxes à connaître : la TMC et la taxe de circulation
Depuis 2014, la fiscalité automobile est une compétence régionale. Chaque Région (Wallonie, Bruxelles-Capitale, Flandre) a défini ses propres règles et barèmes. La seule dimension commune est l’existence de deux taxes distinctes :
- La taxe de mise en circulation (TMC) : due lors de la mise en circulation du véhicule. Attention — chaque nouvelle immatriculation d’un même véhicule est considérée comme une nouvelle mise en circulation et génère une nouvelle TMC.
- La taxe de circulation annuelle : due chaque année à la date anniversaire de la mise en circulation du véhicule.
Ces deux taxes s’appliquent quelle que soit votre forme juridique — que vous soyez indépendant en personne physique ou dirigeant de société.
Calcul de la TMC et de la taxe de circulation en Wallonie
La taxe de mise en circulation (TMC)
En Wallonie, la TMC comprend deux composantes :
- La taxe de circulation proprement dite : calculée en fonction de la puissance fiscale du véhicule (chevaux fiscaux) et de son âge.
- L’éco-malus : applicable aux véhicules émettant 146 g de CO2/km ou plus. Le montant varie progressivement en fonction du niveau d’émissions, pouvant aller de quelques centaines à plusieurs milliers d’euros. Certaines exceptions s’appliquent, notamment pour les véhicules roulant au LPG et les « old-timers ».
💡 Le barème exact de l’éco-malus wallon est régulièrement mis à jour. Consultez le portail fiscal wallon pour les montants en vigueur en 2026.
La taxe de circulation annuelle
La taxe de circulation wallonne dépend de la catégorie du véhicule :
- Véhicules « automatisés » : voitures, minibus, motos, tricycles, quadricycles, camionnettes… Le calcul tient compte de la puissance fiscale, du poids et de la motorisation.
- Véhicules « non automatisés » : autobus, autocars, camions, tracteurs, remorques, immatriculations spéciales…
Une taxe complémentaire s’applique aux véhicules roulant au LPG.
Calcul de la TMC et de la taxe de circulation à Bruxelles
La taxe de mise en circulation (TMC)
À Bruxelles, le montant de la TMC dépend du nombre de chevaux fiscaux ou de la puissance du moteur (le chiffre le plus élevé des deux) et de l’âge du véhicule.
La taxe de circulation annuelle
La taxe de circulation bruxelloise ne dépend pas de l’âge du véhicule, mais uniquement du nombre de chevaux fiscaux ou de la puissance (le chiffre le plus élevé des deux).
💡 Consultez le portail Bruxelles Fiscalité pour les barèmes en vigueur en 2026.
Calcul de la TMC et de la taxe de circulation en Flandre
La Flandre a été pionnière dans la réforme de la fiscalité automobile. Le calcul de la taxe de mise en circulation (belasting op inverkeerstelling) et de la taxe de circulation (verkeersbelasting) repose sur des critères écologiques :
- Type de carburant ;
- Émissions de CO2 ;
- Norme Euro ;
- Présence ou non d’un filtre à particules.
La Région flamande met à disposition un simulateur en ligne permettant de calculer précisément la TMC et la taxe de circulation à partir du numéro de châssis ou de paramètres saisis manuellement.
⚠️ Nouveauté 2025 — Flandre : le tax shift kilométrique est entré en vigueur en Flandre en 2025. Ce système de redevance kilométrique pour les voitures particulières vient remplacer partiellement la taxe de circulation traditionnelle. Les tarifs varient selon la zone, l’heure et le type de véhicule. Si vous exercez principalement votre activité en Flandre, ce changement impacte directement votre budget véhicule.
Ce qui a fondamentalement changé depuis 2023 : la fin des véhicules thermiques déductibles
Au-delà des taxes de circulation, la déductibilité fiscale de votre véhicule est l’élément le plus déterminant dans son coût réel. Et sur ce point, une réforme majeure est en vigueur depuis juillet 2023 — ce n’est plus un projet, c’est une réalité.
La dégressivité de la déductibilité des véhicules thermiques
Pour les voitures thermiques (essence, diesel, hybrides non rechargeables) commandées après le 1er juillet 2023, la déductibilité fiscale diminue chaque année :
| Année | Déductibilité maximale (thermiques post-07/2023) |
|---|---|
| 2025 | 75 % |
| 2026 | 50 % |
| 2027 | 25 % |
| 2028 et au-delà | 0 % |
⚠️ Cette diminution s’applique non seulement au coût d’acquisition ou de leasing, mais aussi aux frais d’entretien, d’assurance et de carburant du véhicule.
Les véhicules thermiques commandés avant le 1er juillet 2023 conservent les anciennes règles de déductibilité basées sur les émissions de CO2 — ils ne sont pas affectés par cette réforme.
Les véhicules électriques : toujours avantageux en 2026
Les véhicules 100 % électriques restent déductibles à 100 % jusqu’en 2026 inclus. Une diminution progressive est prévue à partir de 2027, mais leur avantage fiscal par rapport aux thermiques reste considérable sur la période actuelle.
L’avantage de toute nature (ATN) pour les dirigeants
Si votre société met un véhicule à votre disposition, un avantage de toute nature (ATN) est imposable à l’IPP. Son montant est calculé sur la base de la valeur catalogue du véhicule et de ses émissions de CO2. Pour les véhicules électriques, l’ATN est généralement nettement plus faible que pour les thermiques équivalents — un avantage supplémentaire non négligeable.
Récapitulatif : quel impact sur votre choix de véhicule en 2026 ?
| Critère | Véhicule électrique | Véhicule thermique neuf (post-07/2023) |
|---|---|---|
| TMC | Souvent exonéré ou réduit | Plein tarif selon région |
| Taxe de circulation annuelle | Souvent exonéré ou réduit | Plein tarif |
| Éco-malus (Wallonie) | Non applicable (0 g CO2) | Applicable selon émissions |
| Déductibilité fiscale 2026 | 100 % | Maximum 50 % |
| Déductibilité fiscale 2028 | Diminution progressive | 0 % |
| ATN dirigeant société | Faible | Plus élevé selon CO2 |
| Tendance réglementaire | ✅ Favorable | ❌ Très défavorable pour les achats neufs |
Questions fréquentes sur les taxes automobile pour les indépendants
La TMC est-elle due à chaque immatriculation ?
Oui. Chaque nouvelle immatriculation d’un véhicule — même d’occasion — est considérée comme une nouvelle mise en circulation et génère une TMC. Attention donc lors de l’achat d’un véhicule de seconde main : la TMC est à prévoir dans votre budget.
Un véhicule électrique est-il exonéré de TMC en Belgique ?
Cela dépend de la Région. En Wallonie et à Bruxelles, les véhicules électriques bénéficient généralement d’une exonération ou d’une réduction significative de TMC et de taxe de circulation annuelle. En Flandre, la réforme kilométrique modifie également la donne. Vérifiez les règles en vigueur dans votre région avant tout achat.
Les taxes de circulation sont-elles déductibles pour un indépendant ?
Oui. La TMC et la taxe de circulation annuelle constituent des frais professionnels déductibles, dans la limite du pourcentage d’usage professionnel de votre véhicule et du taux de déductibilité applicable selon le type de motorisation.
Vaut-il encore la peine d’acheter un véhicule thermique neuf en 2026 ?
Pour un usage professionnel, l’achat d’un véhicule thermique neuf est fiscalement très peu avantageux en 2026 : la déductibilité est limitée à 50 % et tombera à 0 % dès 2028. Sur la durée de possession du véhicule, le coût fiscal réel est nettement supérieur à celui d’un équivalent électrique. Seuls les véhicules thermiques commandés avant le 1er juillet 2023 conservent les anciennes règles.
Quel est l’impact du tax shift kilométrique flamand sur les indépendants ?
Le tax shift kilométrique (en vigueur en Flandre depuis 2025) remplace partiellement la taxe de circulation annuelle par une redevance au kilomètre, avec des tarifs variables selon la zone, l’heure et le type de véhicule. Pour les indépendants dont l’activité implique de nombreux déplacements en Flandre, cela peut représenter un coût supplémentaire à intégrer dans le calcul du coût total de possession.
Amarris One vous aide à faire le bon choix pour votre véhicule professionnel
Le choix d’un véhicule professionnel en 2026 est devenu un véritable exercice d’optimisation fiscale. TMC, taxe de circulation, déductibilité en baisse pour les thermiques, ATN, leasing ou achat… Chaque décision a des implications financières importantes sur le long terme.
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Sources : SPF Finances, portails fiscaux régionaux (Wallonie, Bruxelles, Flandre), réglementation belge en vigueur en 2026. Les barèmes de taxes régionales sont mis à jour annuellement — vérifiez les montants exacts sur les portails officiels de votre région.
