Votre partenaire vous aide dans le cadre de votre activité sous statut d’indépendant ? Il (ou elle) peut alors bénéficier du statut de conjoint aidant, par lequel vous pourrez lui attribuer une partie de vos revenus. Mais quelles en sont les conditions, les avantages et les inconvénients ? Voici tout ce que vous devez savoir.
Le statut de conjoint aidant : une seule option depuis 2024
Depuis le 1er janvier 2024, le mini-statut a été définitivement supprimé. Tous les conjoints aidants sont désormais automatiquement et obligatoirement soumis au maxi-statut, quelle que soit leur date de naissance.
Concrètement, cela signifie que tout conjoint qui aide un indépendant dans le cadre de son activité professionnelle bénéficie d’une protection sociale complète : soins de santé, pension, invalidité, maternité. Leurs rémunérations sont taxées au titre de revenus professionnels propres.
⚠️ Important : le conjoint aidant conserve ce statut même s’il perçoit un revenu personnel provenant d’une activité indépendante propre, pour autant que ce revenu ne dépasse pas 3 692,55 € (montant indexé 2025).
Les conditions du maxi-statut
- Le conjoint ne peut se voir attribuer une rémunération que s’il apporte une aide effective et régulière à l’activité de l’indépendant.
- Le conjoint aidant ne peut avoir perçu, dans le cadre d’une autre activité professionnelle propre, qu’un revenu professionnel net maximum de 17 368,32 € (exercice d’imposition 2025) durant la période imposable. Par revenu professionnel net, il y a lieu d’entendre : le revenu professionnel brut déduction faite des frais professionnels et des pertes.
Quel montant peut-on attribuer au conjoint aidant ?
Le conjoint aidé peut attribuer au conjoint aidant une rémunération qui ne peut, en principe, excéder 30 % des revenus issus de l’activité professionnelle dans le cadre de laquelle sont fournies les prestations.
S’il est manifeste que les prestations du conjoint aidant lui ouvrent le droit à une quote-part plus importante, le conjoint aidé peut lui octroyer plus de 30 %. Le montant attribué ne peut quoi qu’il en soit excéder 17 368,32 € pour l’exercice d’imposition 2025.
Par ailleurs :
- Le montant attribué ne peut dépasser les limites d’une rémunération normale pour les prestations effectuées.
- Le pourcentage attribué au conjoint aidant conserve son caractère de bénéfices ou profits selon le cas, et n’est donc pas considéré comme une rémunération salariée.
- La quotité attribuée sera d’origine belge ou étrangère selon qu’elle est attribuée en Belgique ou à l’étranger.
- Le conjoint peut déduire des frais professionnels forfaitaires fixés à 5 %, ou opter pour la justification et la déduction des frais professionnels réels.
Les avantages pour l’indépendant aidé
- Le conjoint aidé ne doit retenir aucun précompte professionnel sur la rémunération attribuée au conjoint aidant, puisque ce dernier bénéficie d’un statut social assimilé à celui des indépendants.
- C’est au conjoint aidant qu’il incombe de procéder aux versements anticipés nécessaires pour échapper à une majoration d’impôt.
- Le conjoint aidé qui a effectué trop de versements anticipés peut utiliser cet excédent pour éviter une majoration dans le chef du conjoint aidant.
- Ce régime n’est appliqué que s’il est fiscalement favorable : s’il entraîne une imposition plus forte, il ne s’applique pas automatiquement. Il est donc impossible de se tromper !
Cotisations sociales du conjoint aidant (maxi-statut)
En tant que conjoint aidant sous maxi-statut, le conjoint doit s’affilier à une caisse d’assurances sociales et payer des cotisations sociales calculées sur la quote-part qui lui est attribuée.
Les taux et barèmes applicables sont identiques à ceux des indépendants à titre principal :
| Tranches de revenu net (2025) | Taux de cotisation |
|---|---|
| Jusqu’à 17 141,18 € | 20,5 % |
| Entre 17 141,18 € et 75 323,44 € | 14,16 % |
| Au-delà de 75 323,44 € | – |
Une cotisation minimale s’applique, comme pour tout indépendant à titre principal.
En résumé : avantages et inconvénients du statut de conjoint aidant
| ✅ Avantages | ⚠️ Points d’attention |
|---|---|
| Protection sociale complète (pension, maladie, maternité) | Obligation de s’affilier à une caisse d’assurances sociales |
| Revenus propres taxés séparément → économie d’impôt possible | Cotisations sociales dues sur la quote-part attribuée |
| Pas de précompte professionnel à retenir | Versements anticipés à prévoir |
| Frais professionnels déductibles (5 % forfait ou réels) | Plafond d’attribution à respecter (max. 30 % ou 17 368,32 €) |
| Régime automatiquement non appliqué si défavorable fiscalement | Aide effective obligatoire — pas de rémunération fictive |
Nos experts vous conseillent
Le statut de conjoint aidant peut représenter une optimisation fiscale et sociale intéressante, notamment dans les ménages où l’un des partenaires n’exerce pas d’autre activité professionnelle. En lui attribuant une quote-part des revenus, vous bénéficiez d’une taxation séparée qui peut réduire la pression fiscale globale du ménage.
💡 Parlez-en à votre expert-comptable ! Il pourra calculer précisément l’impact fiscal et social de cette attribution, simuler les économies potentielles et s’assurer que toutes les conditions légales sont bien respectées.
Sources : SPF Finances, INASTI, réglementation belge en vigueur en 2025. Les montants sont indexés annuellement.
